28 апреля 2022

3-НДФЛ как источник происхождения денежных средств

Платить налог с дохода от криптовалютных операций нужно уже сейчас. По общему правилу любой доход облагается налогом. В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами.

Каждое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ обязано уплачивать налог на прибыль.

  • 13% необходимо будет оплатить от дохода меньшего или равного 5 млн. рублей, полученного за налоговой период (календарный год). 
  • 15% и 650 тысяч рублей (это 13% от 5 млн. рублей) необходимо будет оплатить от дохода превышающего 5 млн. рублей за налоговый период (календарный год).

Обязанность по уплате налога с доходов от операций с цифровой валютой (криптовалютой) предусмотрена в соответствии с Письмом ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц».

Для уплаты налога необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Можно воспользоваться удобным сервисом Bitnalog, который автоматически подсчитывает налог от всех криптовалютных операций за налоговый период, а также формирует готовую 3 НДФЛ декларацию для подачи в налоговую. Срок подачи декларации в 2022 г. — до 4 мая, срок уплаты налога — не позднее 15 июля.

Действия по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ и уплате налога позволяют не только исполнить налоговые обязанности, но и снизить возможные проблемы в будущем при работе с банками по 115-ФЗ.

В последнее время увеличилось число блокировок карт из-за операций с криптовалютой. Банки действуют в соответствии с Методическими рекомендациями ЦБ, Указанием ЦБ РФ № 5599-У и 115-ФЗ. Согласно данным документам, в целях предотвращения отмывания денежных средств и других незаконных действий банк имеет право блокировать операции по карте до выяснения существенных обстоятельств.  На основе указанных документов ЦБ банки формируют свои критерии по определению подозрительных операций и по блокировке счета применимо к индивидуальным обстоятельствам в каждом конкретном случае.

В случае замораживания счета для его разблокировки лицу, чаще всего, требуется предоставить документы, подтверждающие источник происхождения денежных средств и обосновывающие экономический смысл операций. Это могут быть документы, подтверждающие доход, документы, указанные в назначении входящих платежей и обосновывающие поступления денежных средств от третьих лиц (договоры займа, трудовые и иные договоры и т.п.). 

Одним из документов, подтверждающих источник происхождения денежных средств, как раз и является налоговая декларация 3-НДФЛ.

Подача декларации 3-НДФЛ и уплата налога является рабочим и действующим механизмом для подтверждения источника происхождения денежных средств. Ведь если лицо отчиталось о своих доходах в налоговый орган и уплатило налоги, то такие денежные средства считаются законными.

Таким образом, подача декларации 3-НДФЛ и уплата налога по операциям, совершенным в 2021 г., позволит в 2022 г. легче и эффективнее доказывать банкам законность происхождения денежных средств.