3 мая 2021

Налоговый чит! Как зарабатывать на росте Биткоина и легально не заплатить налог в РФ!

В налоговом кодексе РФ есть ряд льгот для инвесторов. А именно ИИС и ЛДВ. Распространяются они на данный момент только на бумаги, оборот которых происходит на российских биржах (Мосбиржа и Биржа СПб). Понятно, что Биткоин к таковым не относится, однако учитывая, что компания Microstrategy (MSTR) сейчас состоит из BTC чуть меньше чем полностью и доступна на Бирже СПб для неквалифицированных инвесторов, покупая её акции можно получить экспозицию на первую криптовалюту и одновременно воспользоваться всеми доступными налоговыми плюшками. В этой статье я опишу рабочие варианты налоговой оптимизации и особенности их использования.

ИИС (Тип А).

Открывая Индивидуальный Инвестиционный Счёт (ИИС) типа А у любого российского брокера, Вы получаете возможность оформить налоговый вычет с НДФЛ, который удерживается с Ваших доходов на официальном месте работы (если таковое имеется). Другими словами, Вы получаете назад часть уже уплаченного Вами налога в размере 13% от суммы, зачисленной на счёт в течение года.

Ограничения:

1. Максимальная сумма такого вычета 52 000р в год (13% от 400 000р). Больше 400 000р в год на ИИС типа А заводить не имеет смысла. Если планируется инвестировать бо́льшую сумму, то для сумм превышающих 400 000р в год разумнее использовать отдельный обычный брокерский счёт.

2. Одновременно открывать более одного ИИС на одного человека нельзя. Один налогоплательщик – один ИИС.

3. Максимальный вычет, на который Вы можете претендовать, не должен превышать Вашего официально уплаченного НДФЛ за тот же календарный год. Так что если Ваш официальный годовой доход менее 400 000р, то и максимальную сумму пополнения ИИС в год следует скорректировать.

4. Минимальный срок жизни счёта ИИС – 3 года. Если Вы решите вывести деньги раньше, то Вам придется закрыть ИИС и вернуть полученные ранее вычеты, накинув сверху неустойку в размере ключевой ставки ЦБ. Если Вы не уверены, что готовы держать средства на брокерском счете в течение 3х лет, то можно получить все три вычета сразу уже по истечении 3х лет, но в этом случае Вы теряете возможность делать закупки на эти деньги. Да и 52 000 рублей через три года будут уже не те, что сейчас.

5. За каждое пополнение Вы получаете вычет один раз. Внеся, например, 400 000р в первый год Вы получите вычет 52 000р один раз. Пополнив счёт в следующем году, Вы снова получаете право на вычет в размере 13% от суммы пополнения. И так далее.

6. Нельзя использовать одновременно со льготой ЛДВ (на самом деле можно, но об этом позже).

ЛДВ.

Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) – опция для настоящих HODLеров. Если Вы готовы удерживать бумаги на протяжении трёх и более лет не продавая, то Вам по закону положена эта льгота. Налог с прибыли, полученной от удержания позиции в течение трёх лет и более, не взымается.

Ограничения:

1. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, рассчитывается по формуле: кол-во полных лет владения * 3 млн. рублей. Например, если Вы купите Microstrategy в мае 2021г., а продадите в мае 2024г., и получите при этом доход 9 млн. рублей (3 года Х 3 млн. рублей), налог с этой суммы платить не нужно. Всё что выше этой суммы будет облагаться по обычной ставке 13%. Но если Вы будете удерживать бумагу 4 года, то максимальный не облагаемый налогом доход составит уже 12 млн. рублей. И так далее.

2. Налог с дивидендов всё равно надо платить. На данный момент Microstrategy дивидендов не платит, но если вдруг решит распределить средства среди акционеров, то с полученных дивидендов всё же придется заплатить налог 13%.

3. Совместимость с ИИС Тип А. Официально на бумаги, проданные на ИИС типа А, льгота ЛДВ не распространяется (слишком жирно будет). Однако, есть небольшой маневр, который на текущий момент работает. Если, закрывая ИИС, не продавать бумаги, а попросить брокера вывести их с ИИС на простой брокерский счёт, то срок вашего владения не обнуляется. Так Вы сможете продать их уже на обычном счёте, воспользовавшись льготой на долгосрочное владение. Но прежде чем приступить к реализации этого коварного плана, желательно уточнить у своего брокера дает ли он возможность выводить при закрытии ИИС не деньги, а ценные бумаги.

ИИС (Тип Б).

Лайфхак для спекулянтов и безработных. На этом типе счёта ИИС Вы не можете претендовать на вычеты в размере 13% от внесенных средств, зато Ваши доходы от торговли не облагаются налогом независимо от срока владения. Можете спекулировать сколько влезет и не делиться прибылью с государством.

Максимальный размер пополнения в год – 1 млн. рублей. Максимальный размер вычета по ИИС типа Б – с 1 млн. рублей в год.

Риски инвестирования в акции компании

Стоит отметить, что, не смотря на то, что капитализация Microstrategy сейчас очень тесно связана с динамикой котировок Биткоина, это все же компания, инвестирование в которую сопряжено с рядом дополнительных рисков. Например, Microstrategy может продать Биткоины и тогда вся затея в один момент потеряет смысл. На компанию также потенциально могут повлиять регуляторные и другие риски. В конце концов, Microstrategy может просто потерять доступ к своим Биткоинам вследствие ошибки или кражи.

Кроме того, рынок может в течение достаточно длительного времени оценивать компанию значительно выше стоимости активов (премия), что не очень выгодно при покупках. Или же наоборот, компания может торговаться даже с дисконтом к стоимости Биткоинов на балансе как раз тогда, когда Вам понадобиться выйти из позиции.

На момент написания статьи, по данным bitcointreasuries, Microstrategy владеет 91 579 BTC, что эквивалентно 5 300 903 889 $ и составляет 84% от рыночной стоимости компании 6 290 780 281 $.

Выше описан действующий на данный момент способ инвестирования в Биткоин, оставаясь при этом в правовом поле и получая все льготы, положенные налоговым резидентам РФ. Пользоваться данными лазейками или нет, каждый решает самостоятельно. Взвешивайте риски и принимайте разумные решения.

Если Вам интересны подобные материалы, подписывайтесь на мой телеграмм канал «Суровый Инвестор» https://t.me/surovinvest где я время от времени делюсь своими мыслями и важными новостями по рынкам.

Отблагодарить автора BTC: 1BgKaE1NBxFnixuNf2woUDkBsr7v8K4BZT

Суровый Инвестор
  • Зарегистрирован: 22 мая 2012 г.
  • Локация:London/United Kingdom
  • Сайт:penroseisparty.com